Vem är den faktiska slutanvändaren?
Som exportör är det viktigt att ha kännedom om var varorna slutligen hamnar och vem mottagaren respektive den faktiska slutanvändaren är, för att säkerställa att sändningen inte hamnar i orätta händer.
När ett exportärende inkommer till Tullverket får Tullverket genomföra alla de tullkontroller som anses nödvändiga. För att säkerställa att exportsändningen inte omfattas av sanktionsregelverken kan särskilda uppgifter krävas om den faktiska slutanvändaren. Uppgifter som visar vem den faktiska slutanvändaren är och som styrker var varorna slutligen hamnar. Dessa uppgifter kan krävas för alla slags varor, det vill säga såväl tillståndspliktiga varor som för varor som inte kräver tillstånd.
Utifrån de uppgifter av den faktiska slutanvändaren som exportören presenterar kan Tullverket kontrollera, att den faktiska slutanvändaren inte är en person som omfattas av sanktioner genom exempelvis förordning (EU) 269/2014 eller (EU) 765/2014. Tullverket gör även en bedömning om varorna kan komma att användas eller vidaresändas till personer, enheter eller organ i Ryssland i strid mot förordning (EU) 833/2014.
Vilka uppgifter behöver Tullverket om den faktiska slutanvändaren av varorna?
Det handlar med andra ord om en bedömning i förväg om en vara får exporteras till en viss mottagare eller inte. För detta ändamål krävs att exportören presenterar ett antal uppgifter som styrker vem den faktiska slutanvändaren av varorna är. Därigenom kan vi förhindra att varor som omfattas av sanktioner återexporteras eller tar andra vägar för att hamna för användning i Ryssland/Belarus.
Följande uppgifter ska presenteras för Tullverket och ligger till grund för bedömningen av den faktiska slutanvändaren:
- Kontaktuppgifter till den faktiska slutanvändaren samt exportör.
- Att den faktiska slutanvändaren intygar att varorna inte kommer att sändas vidare till en annan stat, säljas, hyras ut eller överlåtas till tredje part.
- Uppgifterna ska kunna kopplas till den enskilda exportaffären via till exempel fakturanummer, sändningsnummer, ordernummer och produktspecifika artikelnummer. Generella formuleringar som "alla produkter från xx" godtas således inte.
- Uppgifterna ska sammanställas och undertecknas av den faktiska slutanvändaren.
Tänk på att det endast är den eller de som har behörighet att företräda bolaget som kan underteckna sammanställningen av ovan nämnda uppgifter i ett dokument som bifogas till deklarationen.
Vilket lagstöd har Tullverket för att kräva in uppgifter om den faktiska slutanvändaren?
Enligt artikel 46.1 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 952/2013 av den 9 oktober 2013 om fastställande av en tullkodex för unionen (tullkodexen) får tullmyndigheten genomföra alla tullkontroller som de anser vara nödvändiga, för att kontrollera att de uppgifter som lämnas i en deklaration är riktiga. För att kontrollera om sanktionsregelverken efterlevs kan således Tullverket begära in uppgifter om slutanvändare med hänvisning till denna bestämmelse om myndigheten anser att det är nödvändigt att undersöka vem som är den faktiska slutanvändaren.
Även artikel 188 i tullkodexen ger tullmyndigheten rätt att begära in ytterligare handlingar i samband med en granskning av deklarationen och de styrkande handlingarna.
Varorna frigörs i samband med att uppgifterna i deklarationen godkänns, vilket sker när villkoren för förfarandet i fråga är uppfyllda och varorna inte är föremål för några förbud eller restriktioner. Detta framgår av artikel 194 i tullkodexen.